用友财务软件要在这篇免费会计实操做账的文章中给财务会计人员带来：汇算清缴的费用分录怎么写相关的会计实操做账知识，这篇汇算清缴的费用分录怎么写会计实操做账技巧的图文教程详细解了在账务处理过程中汇算清缴的费用分录怎么写的相关账务处理技巧，一定对您学习会计知识有帮助。
汇算清缴的费用分录怎么写
什么是汇算清缴?
纳税人在纳税年度终了后规定时期内,依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定,自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额,根据月度或季度预缴的所得税数额,确定该年度应补或者应退税额,并填写年度企业所得税纳税申报表,向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为.
汇算清缴的费用分录怎么写
1、补提所得税
借:以前年度损益调整
贷:应交税费-应交所得税
2、交纳企业所得税
借:应交税费-应交所得税
贷:银行存款
3、结转
借:利润分配-未分配利润
贷:以前年度损益调整
汇算清缴报告费用所得的发票,应该如何做账?
营改增之前,所有类型的纳税人取得营业税发票
借:管理费用-咨询审计费
贷:银行存款
营改增之后,一般纳税人取得增值税专用发票
借:管理费用-咨询审计费
应交税金-应交增值税-进项税-6%
贷:银行存款
营改增之后,一般纳税人取得增值税普通发票
借:管理费用-咨询审计费
贷:银行存款
营改增之后,小规模纳税人取得增值税专用或普通发票
借:管理费用-咨询审计费
贷:银行存款
汇算清缴退回所得税怎么做会计分录?
汇算清缴退回所得税会计分录
借:银行存款
贷:应交税费-应交企业所得税
借:应交税费-应交企业所得税
贷:以前年度损益调整
借:以前年度损益调整
贷:利润分配-未分配利润
支付汇算清缴费用怎么编制分录?
技术服务费一般计入什么会计科目 ?需要看你付的是什么技术服务费,若是支付的一年的服务费,记入到待摊费用,然后分12个月,每月进行摊销到管理费用.
若是服务于技术开发项目的人员发生的工资,差旅,办公等费用开支.,记入到管理费用.
汇算清缴支付的费用应该入"以前年度损益调整",年末或月末转入"利润分配-未分配利润".和会计事务所签订合同,出具企业汇算清缴报告,公司支付给他们的款计入管理费用-审计费.
根据《企业所得税暂行条例》的规定,企业所得税按年计算,分月或分季预缴.按月(季)预缴(一般是分季度预缴),年终汇算清缴所得税的会计处理如下:
1.缴纳季度所得税时:
借:应交税金--应交企业所得税
贷:银行存款
2. 缴纳年度汇算清应缴税款:
借:应交税金--应交企业所得税
贷:银行存款
3.跨年4月30日前汇算清缴,全年应交所得税额减去已预缴税额,正数是应补税额:
借:以前年度损益调整
贷:应交税金--应交企业所得税
4.年度汇算清缴,如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额:
借:应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)
贷:以前年度损益调整
5.重新分配利润
借:利润分配-未分配利润
贷:以前年度损益调整
6.经税务机关审核批准退还多缴税款:
借:银行存款
贷:应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)
7.重新分配利润
借:以前年度损益调整
贷:利润分配-未分配利润
8.按月或按季计算应预缴所得税额:
借:所得税
贷:应交税金--应交企业所得税
9.对多缴所得税额不办理退税,用以抵缴下年度预缴所得税:
借:所得税
贷:应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)
10.免税企业也要做分录:
借:所得税
贷:应交税金--应交所得税
借:应交税金--应交所得税
贷:资本公积
借:本年利润
贷:所得税
会计学习资料小编关于汇算清缴的费用分录怎么写的问题就讲到这,大家可以仔细看看缴纳季度所得税、缴纳年度汇算清应缴税款、重新分配利润、经税务机关审核批准退还多缴税款等情况下的会计分录应该怎么做,会计分录是财务人员的必要工作,大家认真学起来吧.
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