用友财务软件要在这篇免费会计实操做账的文章中给财务会计人员带来：销货方销售折让红票如何开相关的会计实操做账知识，这篇销货方销售折让红票如何开会计实操做账技巧的图文教程详细解了在账务处理过程中销货方销售折让红票如何开的相关账务处理技巧，一定对您学习会计知识有帮助。
销货方销售折让红票如何开
公司给予经销商的销售折让,可以开具红字发票,企业将商品销售给买方后,如买方发现商品在质量、规格等方面不符合要求,可能要求卖方在价格上给予一定的减让. 销售折让如发生在确认销售收入之前,则应在确认销售收入时直接按扣除销售折让后的金额确认;
已确认销售收入的售出商品发生销售折让,且不属于资产负债表日后事项的,应在发生时冲减当期销售商品收入,如按规定允许扣减增值税税额的,还应冲减已确认的应交增值税销项税额.
销售方已入账时,开具一张相同金额的红字(负数)发票,将记账联撕下入账,作为冲减当期销售收入和销项税额的依据,将退回的蓝字发票联和抵扣税粘于红字(负数)发票的发票联后,并注明蓝字发票记账联的原有凭证号,便于备查.
另一种情况,产品(商品)销售单价发生了变化,例如销售方与买方商量一致同意将上月发出产品价格调高或调低(当上月已按原价开票,并已作账务处理和报税),购买方应将上月开的发票联和抵扣联退回.
销售折让怎么开红字票呢?
1、发生销售折让,购买方必须取得当地主管税务机关开具的"进货退出或索取折让证明单,'(以下简称"证明单")送交销货方,作为销货方开具红字增值税专用发票的合法依据.该证明单一式三份,税务机关留存一份;购货单位一份;销货单位一份.销货方在未收到证明单以前,不得开具红字增值税专用发票;收到证明单后,根据退回货物的数量、价款或折让金额向购买方开具红字增值税专用发票.红字增值税专用发票的存根联、记账联作为销货方扣减当期销项税额的凭证.
2、假定经税务机关批准的证明单注明销售折让的价款为10000元,增值税额1700元,开出红字增值税专用发票,据以冲减当期的销售收入和销项税额:
借:主营业务收入 10000
应交税费-应交增值税(销项税额)1700
贷:银行存款 11700
红字发票和单独办理税票折让的流程是怎样的呢?
答:红字增值税专用发票通知单资料:
(一)销售方申请开具《红字增值税专用发票通知单》需提供以下资料(发票未经认证):
1. 销售方出具的情况说明并加盖企业公章(应写明票面有误的具体情况,如金额开错,正确应为"")
2. 《开具红字增值税专用发票申请单》(加盖财务专用章)原件(导出菜单下导入到U盘一并带来)
3. 《增值税专用发票》复印件(加盖销售方企业公章)并注明"此复印件与原件相符"
4. 如属于购货方拒收情况,由购货方出具《拒收证明》原件(加盖企业公章或财务专用章)
(二)购货方申请开具《红字增值税专用发票通知单》需提供以下资料(发票认证未通过或发票已认证):
1. 无法认证
⑴购方出具情况说明,并加盖公章
⑵《开具红字增值税专用发票申请单》(加盖财务专用章)
⑶出具税务机关打印的《无法认证结果清单》原件
⑷《增值税专用发票》复印件(加盖销售方企业公章)并注明"此复印件与原件相符"
2. 销售折扣,折让及退货
⑴《销售折扣、折让、退货协议》复印件(加盖企业公章)并注明"此复印件与原件相符"
⑵《开具红字增值税专用发票申请单》(加盖财务专用章)
⑶《增值税专用发票》复印件《认证结果清单》复印件(加盖企业公章)并注明"此复印件与原件相符".
好了,本文内容就讲到这,销货方如果单独开具一份正票和一份红票,正票按正常入账,红票不得冲减销售收入与销项税,所以不能开具这样的红票.现在你只能去国税局请示该怎么处理.正确的做法是在同一份发票上一行开具正字销货明细,下一行开具负数折扣金额,这样可以冲减收入与销项税.
上述全部内容是用友软件下载小编精心收集整理的有关销货方销售折让红票如何开的会计实务操作中的免费会计分录指导，免费会计做账技巧指导，免费会计做账流程指导等，希望能够给你免费学习会计销货方销售折让红票如何开的技巧上带来帮助，如有不理解的会计知识，欢迎您加入财税交流社群。
请在这里放置你的在线分享代码