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补交社保 如何计提
缴纳时:
借:管理费用-社保
借:其他应付款-代扣社保
贷:银行存款
通常情况下,该科目核算企业应付、暂收其他单位或个人的款项,如应付租入固定资产和包装物的租金,存入保证金、应付、暂收所属单位、个人的款项、管辖区内业主和物业管户装修存入保证金;应付职工统筹退休金.
以及应收暂付上级单位、所属单位的款项.而企业经常发生的应付供货单位的货款,则是在"应付账款"和"应付票据"科目中核算.
社保代扣代缴会计分录如何做?
1、计提生产过程中应付职工薪酬部分
借:生产成本 制造费用 管理费用
贷:应付职工薪酬--工资(这个工资数是含个人承担保险、公积金和的部分+职工福利费+教育经费的工资数)--社会保险费(企业承担部分)--住房公积金(企业承担部分)
2、代扣代缴社保金和个税时
借:应付职工薪酬--工资(仅个人承担部分的保险、个税的数)
贷:其他应付款--代扣代缴社保费(个人承担部分)应交税费--代扣代缴个人所得税
3、实际支付时
借:应付职工薪酬--工资(扣除个人承担部分)--社会保险金(企业承担部分)--住房公积金(企业承担部分)其他应付款--代扣代缴社保费(个人承担部分)应交税费--代扣代缴个人所得税
贷:银行存款
企业应缴纳的各种社会保险费,包括基本养老保险费、待业保险费、医疗保险费和工伤保险费等.从社会保险费的确认、计提,社会保险基金的筹集、管理和后期支付来看,这些环节是相互独立、相互分离的,但同时又是相互联系、相互影响的.
按照配比原则和权责发生制原则的要求,应于职工为企业提供相关服务的期间确认当期保险费用.社会保险费作为对社会劳动者的附加补偿价值,在职工提供服务的各相应期间,及时确认和计量这部分延期支付的款项,并计入当期成本和费用项目,作为企业生产经营活动的必要费用.
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