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增值税纳税申报表附列资料(三)怎么填写
答:本表由营业税改征增值税应税服务有扣除项目的纳税人填写.其他纳税人不填写.
"税款所属时间"、"纳税人名称"的填写同主表.
第1列"本期应税服务价税合计额(免税销售额)":营业税改征增值税的应税服务属于征税项目的,填写扣除之前的本期应税服务价税合计额;营业税改征增值税的应税服务属于免抵退税或免税项目的,填写扣除之前的本期应税服务免税销售额.本列各行次等于《附列资料(一)》第11列对应行次.营业税改征增值税的纳税人,应税服务按规定汇总计算缴纳增值税的分支机构,本列各行次之和等于《附列资料(一)》第11列第13行.
第2列"应税服务扣除项目""期初余额":填写应税服务扣除项目上期期末结存的金额,试点实施之日的税款所属期填写"0".本列各行次等于上期《附列资料(三)》第6列对应行次.
第3列"应税服务扣除项目""本期发生额":填写本期取得的按税法规定准予扣除的应税服务扣除项目金额.
第4列"应税服务扣除项目""本期应扣除金额":填写应税服务扣除项目本期应扣除的金额.本列各行次=第2列对应各行次+第3列对应各行次
第5列"应税服务扣除项目""本期实际扣除金额":填写应税服务扣除项目本期实际扣除的金额.
本列各行次≤第4列对应各行次且本列各行次≤第1列对应各行次.
第6列"应税服务扣除项目""期末余额":填写应税服务扣除项目本期期末结存的金额.
本列各行次=第4列对应各行次-第5列对应各行次票栏内.
增值税的申报办法
答:申报办法
新申报办法主要调整内容
1 、不改主表格式,通过重新设计、调整或增加附表的方式,实现营改增的相关政策,不影响地方收入.
2 、按货物劳务与应税服务销项税额比例直接划分应纳税额、从而间接划分本期应补退税额的方法,实现会统部门的税款分别开票、分别入库需要.
3、调整的内容充分满足营改增业务申报的实际需要.
4、试点地区所有增值税纳税人均按新的增值税纳税申报办法进行纳税申报.
5 、附表一、二相关栏次的填报不再实行报税系统,认证信息系统数据直接导入,必须由企业自己填报.
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