应交税金增值税月未结转分录

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应交税金增值税月未结转分录

答：不需要每月结平。根据新的会计准则已经没有应交税金科目了，而变成了应交税费。其下设的应交增值税二级科目有如下三科目：进项税额、已交税金、21710103减免税款、出口抵减内销产品应纳税额、转出未交增值税、销项税额、出口退税、进项税额转出、转出多交增值税。

应交税费-应交增值税是多栏账，其借贷方所有科目余额应该相等，也就是总余额为零。如果产生了借方余额说明有期末留抵税额。

应交税费--应交增值税--转出未交增值税 这个科目，如果单看这个科目如果有余额也应该是在借方，不应该出现贷方余额。

案例分析

例子：A公司是一家贸易公司，2018年10月采购货物认证抵扣进项税200万，出库销售计提销项税额100万，没有其他事项

分录如下，注：这里二哥分录都简化处理，仅列示增值税相关。

采购：

借：应交税费-应交增值税（进项税额）200

贷：银行存款 200

销售：

借：银行存款 100

贷：应交税费-应交增值税（销项税额）100

月末增值税计算，销项税额-进项税额=100-200=-100，未实现增值税，那么增值税申报表填写后体现的是当期留抵100，留作下期继续抵扣。

账务上不再做任何处理，那么这个时候我们来看看各专栏的情况。

借方用负数表示，贷方用正数表示，我们可以从表格看出，应交增值税科目的期末余额是借方100，相当于留抵扣。那么其实应交增值税各专栏的余额是没有清理掉的。

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