应付职工薪酬计提和发放不一样怎么办

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应付职工薪酬计提和发放不一样怎么办

一、计提工资和发放工资的区别

首先,要搞清楚计提和发放的区别.计提,即计算和提取,功能主要有

1、预先计入某些已经发生但未实际支付的费用,注意这要在权责发生制的前提下来做,不能随便预支账款.

2、根据会计制度的相关规定,计算、提取有关的准备(比如某些货品要留存,或者减值).

3、预估某些应付账款是多少,记入账内.

4、其他符合会计制度的预计项目.一言以概之,即提前发放下月资金或工资.

发放就比较好理解了,主要就是发放上月工资.

事实上,提前计提工资是相对发放工资来讲的,不是绝对的提前计提.按照权责发生制原则,哪个月的工资应该计到哪个月的费用中去;但在实际工作中,工资发放是必须等到该月过完了才能计算出每个员工工资,才能发放(PS:工资计算和发放的滞后性就是这么造成的)所以,在该月月末(与其他计提、结转分录一起,一般是当月最后一天),需要根据历史情况或者用别的手段暂估该月发生的工资费用,做计提分录入账.

应付职工薪酬计提和发放不一样怎么办

?计提的应付职工薪酬,不必与实际支付的职工薪酬必须一致.计提工资,是"权责发生制原则"和"配比原则"所要求的.是为了尽量准确的反映当期的经营成果.在月底结账时,实际工资金额一般不会及时计算出来,这就要求财务人员做估计预提.

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工资的个人所得税,是在实际发放的当月计算的,计提工资不影响个人所得税的申报缴纳,这就允许在计提工资时做估计计算,不必与实际发放金额相一致,根据《中华人民共和国个人所得税法》第九条规定:扣缴义务人每月所扣的税款,自行申报纳税人每月应纳的税款,都应当在次月十五日内缴入国库,并向税务机关报送纳税申报

应付职工薪酬计提和发放不一样怎么办

计提:

借:管理费用等

贷:应付职工薪酬-工资

发放:

借:应付职工薪酬-工资

贷:其他应收款-代扣代缴个税

其他应收款-代扣代缴社保

其他应收款-代扣代缴公积金

库存现金/银行存款

为了在"应付工资"借方反映实际发生的数,处理方法为:应付工资借方(实际发生数)不作任何调整,只在贷方进行调整.

如:提多了应付工资数额,冲销多提应付工资(贷方)数额;少提了应付工资数额,再补提一笔应付工资(贷方)数额.

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