小微企业免税销售额如何填写附表

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小微企业免税销售额如何填写附表

答：季度税务申报时，在小微企业免税销售额填写收入额，在小微企业免税额收入额X3%填写免税金额。

小规模纳税人中的企业和非企业性单位，当月销售额（含应税销售额、政策性免税销售额、出口免税销售额和固定资产处置销售额）未超过3万元的（按季申报为9万），应将其中的应税销售额和固定资产处置销售额部分填入第7栏小微企业免税销售额栏次，而第1、4栏不再填入数据。

小规模纳税人中的个体工商户，当月销售额（含应税销售额、政策性免税销售额、出口免税销售额和固定资产处置销售额）未超过3万元的（按季申报为9万），应将其中的应税销售额和固定资产处置销售额部分填入第8栏未达起征点销售额栏次，而第1、4栏不再填入数据。

如果小规模纳税人当月销售额已超过3万元的（按季申报为9万），则根据销售额性质分别填入第1、4、9、10栏次，不再填入第7、8栏次。

第14、15、16栏次的本期免税额，对应根据当期填入第6、7、8栏次的免税销售额×3％征收率计算填入。

小规模纳税人符合小微企业免税条件的，免税销售额填写到增值税申报表的6、7行，免征的税额填写到第14、15行。

满足政策规定的减免税条件的小规模纳税人，当月不需要实际缴纳税款，在做纳税申报时把不含税销售收入填写到申报表的第7行，第6行自动计算出来。

如果不自动计算，需要手动填写，减免的增值税税款，填写到申报表的第15行，14行自动计算，如果不自动计算，手工输入当月应减免的税款金额。填写完成后即可申报。

小微企业增值税减税政策

总局发布4号公告中明确了小规模纳税人是以包括销售货物、劳务、服务、无形资产和不动产在内的所有应税行为合并计算销售额，和3万元免税标准比较，销售额计算中增加了不动产，其目的：

一是这次10万元的免税销售额包括了不动产，目的是要保证10万元以下的不动产销售能够享受到免税政策。

二是进一步规范税制。不再规定原增值税销售额和营改增销售额单独核算并单独享受政策。实施3万元免税标准时，原增值税和营业税征税项目销售额分开计算，两个可以叠加，月销售额执行的实际是6万元，统一了免税标准。也就是说，所有应税行为加起来10万元，这是唯一的标准。

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