居民企业清算企业所得税申报表怎么填？

用友财务软件要在这篇免费会计实操做账的文章中给财务会计人员带来：居民企业清算企业所得税申报表怎么填？相关的会计实操做账知识，这篇居民企业清算企业所得税申报表怎么填？会计实操做账技巧的图文教程详细解了在账务处理过程中居民企业清算企业所得税申报表怎么填？的相关账务处理技巧，一定对您学习会计知识有帮助。

居民企业清算企业所得税申报表怎么填？

依照清算开始日的资产负债表。主要为：

一、资产处置损益明细表

1、"账面价值（1）"列：填报纳税人按照国家统一会计制度规定确定的清算开始日的各项资产账面价值的金额。

2、"计税基础（2）"列：填报纳税人按照税收规定确定的清算开始日的各项资产计税基础的金额，即取得资产时确定的计税基础减除在清算开始日以前纳税年度内按照税收规定已在税前扣除折旧、摊销、准备金等的余额。

3、"可变现价值或交易价格（3）"列：填报纳税人清算过程中各项资产可变现价值或交易价格的金额。

4、"资产处置损益（4）"列：填报纳税人各项资产可变现价值或交易价格减除其计税基础的余额。等于"可变现价值或交易价格（3）"列－"计税基础（2）"列。

二、根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例和相关税收政策规定计算填报。

有关项目填报说明

1、“清算期间”：填报纳税人实际生产经营终止之日至办理完毕清算事务之日止的期间。

2、“纳税人名称”：填报税务机关统一核发的税务登记证所载纳税人的全称。

3、“纳税人识别号”：填报税务机关统一核发的税务登记证号码。

居民企业清算企业所得税如何进行处理？

《企业所得税法实施条例》明确，清算所得是指企业的全部资产可变现价值或者交易价格减除资产净值、清算费用以及相关税费等后的余额。企业清算的所得税处理包括以下内容：

（一）全部资产均应按可变现价值或交易价格，确认资产转让所得或损失；

（二）确认债权清理、债务清偿的所得或损失；

（三）改变持续经营核算原则，对预提或待摊性质的费用进行处理

（四）依法弥补亏损，确定清算所得；

（五）计算并缴纳清算所得税；

（六）确定可向股东分配的剩余财产、应付股息等。清算所得=企业的全部资产可变现价值或交易价格－资产的计税基础－清算费用－相关税费+债务清偿损益－弥补以前年度亏损，

其中债务清偿损益=债务的计税基础－债务的实际偿还金额，公式中的相关税费为企业在清算过程中发生的相关税费，不包含企业以前年度欠税。

居民企业清算企业所得税申报表主要是将资产处置损益明细表按照相关的要求填写完成，在税务局申报的时候也可以询问相关的工作人员。看到这里,小伙伴们对于居民企业清算企业所得税申报表怎么填都了解清楚了吗?学习财务知识需要良好的环境和专业的指导,会计学习资料为每一位学员量身定制学习计划,帮助大家高效学习,快来会计学习资料官网咨询了解吧！

上述全部内容是用友软件下载小编精心收集整理的有关居民企业清算企业所得税申报表怎么填？的会计实务操作中的免费会计分录指导，免费会计做账技巧指导，免费会计做账流程指导等，希望能够给你免费学习会计居民企业清算企业所得税申报表怎么填？的技巧上带来帮助，如有不理解的会计知识，欢迎您加入财税交流社群。

·扣罚质量保证金的账务处理

·企业主要税收有哪些

·个人所得税经营所得税申报表a表怎么填

·增值税账务处理方法主要有哪些

·试生产期间发生费用及收入怎么记账？

·增值税普通发票开票人是管理员可以吗?

·土地增值税的征税范围

·已经认证抵扣后红字冲回的账务怎么处理

·公司租车的油费过路费入哪个科目?

·购车时汽车装修能一起固定资产吗

·在会计中加速折旧法为什么可以避税?

·融资租赁开的零税率发票怎么入账？

·增值税申报错误已扣款怎么办

·如何计算股权转让所得?

·驾校如何用完工百分比法确认收入?

·劳务费个人所得税计算与纳税时间

·行业类型分为哪几种

·旧城改造中拆迁补偿款的财税处理

·旅行社的营业收入怎么核算？

·个体户零申报怎么报税？

·生产企业免抵退税的账务处理怎么做？

·所有者权益借贷方向是什么？

·增值税及附加税多收退税账务处理

·公司收入可以打到一般户么?