做季报和月报增值税的会计处理区别

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做季报和月报增值税的会计处理区别

按季度申报增值税时，每月只做计提增值税的会计处理，不做缴纳或免征增值税的会计处理，季度末合并计算销售额，如果达到免征增值税条件时就将计提的增值税合计转入营业外收入，如果不符合免征增值税条件时，按季度合并销售额全额计算缴纳增值税。

季报跟月报，增值税的会计处理有什么不同？

小规模纳税人增值税优惠政策及征收率、按季度申报与按月申报的增值税会计处理有什么不同吗？

一、小规模纳税人征收率

1 小规模纳税人增值税征收率为3%，财政部和国家税务总局另有规定的除外。

2 小规模纳税人(除其他个人外)销售自己使用过的固定资产，减按2%的征收率征收增值税。

3 小规模纳税人销售、出租不动产的征收率为5%。

4 小规模纳税人提供劳务派遣服务等，可以选择差额征收，按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。

二、增值税优惠政策

国家税务总局公告2016年第23号第六条第(二)项：增值税小规模纳税人应分别核算销售货物，提供加工、修理修配劳务的销售额，和销售服务、无形资产的销售额。增值税小规模纳税人销售货物，提供加工、修理修配劳务月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)，销售服务、无形资产月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)的，自2016年5月1日起至2017年12月31日，可分别享受小微企业暂免征收增值税优惠政策。

因此，按季度申报增值税时，每月只做计提增值税的会计处理，不做缴纳或免征增值税的会计处理，季度末合并计算销售额，如果达到免征增值税条件时就将计提的增值税合计转入营业外收入，如果不符合免征增值税条件时，按季度合并销售额全额计算缴纳增值税。

做季报和月报增值税的会计处理区别上文小编介绍了这个内容是怎么处理的，一般纳税人只有季报，没有月饼，咱先不考虑这个，小规模纳税人的季报和月报的区别，关乎到增值税的税收优惠，对此还有疑问的，可以点击窗口咨询在线老师答疑！

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