怎么核算酒店餐饮服务业税金?

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怎么核算酒店餐饮服务业税金?

答:根据财税〔2016〕36号文件《销售服务、无形资产、不动产注释》,餐饮住宿服务,包括餐饮服务和住宿服务.

(1)餐饮服务,是指通过同时提供饮食和饮食场所的方式为消费者提供饮食消费服务的业务活动.

住宿服务,是指提供住宿场所及配套服务等的活动.包括宾馆、旅馆、旅社、度假村和其他经营性住宿场所提供的住宿服务.

酒店式公寓应区分不同的用途而按不同的适用税率计算缴纳增值税:若作为住宿场所并提供配套服务的,属提供住宿服务,适用6%税率;若仅将公寓转让他人使用,而未提供配套服务的,属不动产经营租赁服务,适用10%税率.

除房间内迷你吧与住宿服务属于混合销售外,均属于住宿服务的兼营服务,应分项目核算和开具发票,而且餐厅用餐、洗衣属于餐饮服务和居民日常服务,不能进行进项抵扣.

酒店住房(包括房间内提供的食品饮料等):住宿服务,6%;

餐厅用餐:餐饮服务,6%;

洗衣服:居民日常服务,6%;

电话、电信服务:10%;

用车接送机:交通运输服务,10%.

营改增之后,餐饮业、旅游业、酒店业、娱乐业等在内的生活性服务业依据此前出台的《营业税改增值税试点方案》小规模纳税人采用3%的征收率,而一般增值税纳税人采用6%的税率.对小规模纳税人而言,肯定是减税的.对适用6%税率的一般纳税人而言,是否减税则要看抵扣情况,比如餐饮业,提升到6%的增值税,由于可以就货物服务采购支出抵扣进项税,因此整体税负可能有所降低.实现整体税负降低的主要挑战将会是如何从供应商处取得增值税专用发票,对于常以现金交易,并在很多情况下需要向小规模纳税人采购食材的餐饮业更是如此.

餐饮服务业购进农产品如何抵扣?

根据《国家税务总局关于明确营改增试点若干征管问题的公告》(国家税务总局公告2016年第26号)第一条规定,餐饮行业增值税一般纳税人购进农业生产者自产农产品,可以使用国税机关监制的农产品收购发票,按照现行规定计算抵扣进项税额.

有条件的地区,应积极在餐饮行业推行农产品进项税额核定扣除办法,按照《财政部 国家税务总局关于在部分行业试行农产品增值税进项税额核定扣除办法的通知》(财税〔2012〕38号,以下简称38号文)有关规定计算抵扣进项税额.

也就是说目前餐饮服务购进农产品抵扣可以采取两种方式(二者选一):

1、一般纳税人购进农业生产者自产农产品,用国税机关监制的农产品收购发票,按照现行规定计算抵扣进项税额;

2、施行试点的地方要采取进项税额核定扣除的办法,采取此种方法核定进项税额时购进农产品不再凭增值税扣税凭证抵扣,取得的抵扣凭证只是作为财务成本核算和企业所得税核算的凭据.

怎么核算酒店餐饮服务业税金?营改增以后最大的不同就是大型的餐饮酒店可以进行增值税的抵扣了,新时代需要新知识的辅助,学习的道路是漫长的,会计学习资料拥有的大量财税干货和名师都可以为你学习之路保驾护航.

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