小微企业免的增值税款怎么入账？

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小微企业免的增值税款怎么入账

答:小微企业在取得销售收入时,应当按照税法的规定计算应交增值税,并确认为应交税费,在达到《通知》规定的免征增值税条件时,将有关应交增值税转入当期营业外收入:

小规模纳税人平时取得销售收入正常会计处理

借:银行存款/应收账款

贷:主营业务收入

应缴税费-应缴增值税

在达到《通知》规定的免征增值税条件时

借:应缴税费-应缴增值税

贷:营业外收入

月末或季末时不计提城建税和教育费附加

小规模附加税减免怎么做账?

答:根据财政部、国家税务总局(94)财税字第74号《关于减免及返还的流转税并入企业利润征收所得税的通知》现对企业有关会计处理问题规定如下:

一、企业实际收到即征即退、先征后退、先征税后返还的消费税,借记"银行存款"科目,贷记"产品销售税金及附加"、"商品销售税金及附加"等科目.

对于直接减免的消费税,不作账务处理.

借:银行存款/现金

贷:主营业务收入

应交税费 - 应缴增值税

借:应交税费 - 应缴增值税(减免税款)

贷:营业外收入(减免税款)

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