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小规模纳税人注销的账务处理
要注意的是帐面的存货金额必须与实际的库存相符,对货物已经售出而企业财务未做销售处理而造成的帐面金额大于实际库存,还是要补缴增值税的.
这个税局方面仍未有统一的尺度,具体补不补税还是要看当地的执行情况.
小规模纳税人企业注销税务登记后,企业已不能再进行经营活动了,如果企业存货没有处理完毕,过一段时间后还有存货需要销售时,应持购货单位的结算证明和双方的购销协议,到税务机关开立普通发票,并按税收政策规定按征收率交纳税款.
要关注注销企业存货与留抵,收入与费用二者之间配比状况.要核实企业存货,尤其是一般纳税人留抵与存货的逻辑对应关系,对明显不对应的,要细心核查,对收入与费用明显不配比的,需进一步审查此类企业有无帐外经营不作收入等违规情况.
清理债权债务完后
借:相关的负债科目
所有者权益科目
贷:相关的资产科目
做完上面的分录后,企业账上的所有的资产,负债和所有者权益全部注销.
注销税务登记申请资料有哪些
增值税查帐征收的小规模纳税人注销登记应向国税机关提出申请,国税机关应自受理之日起11个工作日内办理完毕.
注销税务登记申请资料的受理
办税厅综合办税岗负责受理增值税查帐征收小规模纳税人注销税务登记申请.纳税人申请注销登记应提交以下资料:
1、《注销税务登记申请审批表》(企业需盖公章;个体户应加盖发票专用章)(一式二份,附件1);
2、税务登记证正、副本原件;
3、停止在我区经营的证明资料,分情况分别提供资料
4、发票领购簿、未缴销及需验旧的发票;
5、(有出口退税资格的):收缴《出口退税资格证》.
注意:证件原件经审核后均当场退回.复印件均应加盖"此件与原件内容相符"印章,签字并注明日期.
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