企业所得税清算备案表怎么填?

用友财务软件要在这篇免费会计实操做账的文章中给财务会计人员带来：企业所得税清算备案表怎么填?相关的会计实操做账知识，这篇企业所得税清算备案表怎么填?会计实操做账技巧的图文教程详细解了在账务处理过程中企业所得税清算备案表怎么填?的相关账务处理技巧，一定对您学习会计知识有帮助。

企业所得税清算备案表怎么填?

企业清算的所得税处理,是指企业在不再持续经营,发生结束自身业务、处置资产、偿还债务以及向所有者分配剩余财产等经济行为时,对清算所得、清算所得税、股息分配等事项的处理.被清算企业的股东分得的剩余资产的金额,其中相当于被清算企业累计未分配利润和累计盈余公积中按该股东所占股份比例计算的部分,应确认为股息所得;剩余资产减除股息所得后的余额,超过或低于股东投资成本的部分,应确认为股东的投资转让所得或损失.

根据国税函[2009]684号《关于企业清算所得税有关问题的通知》的规定,企业清算时,应当以整个清算期间作为一个纳税年度,依法计算清算所得及其应纳所得税;清算期间指公司实际生产经营终止之日至办理完毕清算事务之日止的期间.第二个纳税年度是指终止生产经营之日到注销税务登记之日,在第二个纳税年度,企业应对清算事项,报主管税务机关备案.企业应当自终止生产经营活动开始清算之日起15日内向主管税务机关提交《企业清算所得税事项备案表》并附送以下备案资料:(1)纳税人终止正常生产经营活动并开始清算的证明文件或材料.(2)管理人或清算组联络人员名单及联系方式.(3)清算方案或计划书.(4)欠税报告表.

公司注销清算所得税申报表怎么填?

根据国税函684号《关于企业清算所得税有关问题的通知》第十八条法律条文规定,企业清算时,应当以整个清算期间作为一个纳税年度,依法计算清算所得及其应纳所得税;清算期间指公司实际生产经营终止之日至办理完毕清算事务之日止的期间.

依照清算开始日的资产负债表,主要应填写:

一、资产处置损益明细表

1、"账面价值(1)"列:填报纳税人按照国家统一会计制度规定确定的清算开始日的各项资产账面价值的金额.

2、"计税基础(2)"列:填报纳税人按照税收规定确定的清算开始日的各项资产计税基础的金额,即取得资产时确定的计税基础减除在清算开始日以前纳税年度内按照税收规定已在税前扣除折旧、摊销、准备金等的余额.

3、"可变现价值或交易价格(3)"列:填报纳税人清算过程中各项资产可变现价值或交易价格的金额.

4、"资产处置损益(4)"列:填报纳税人各项资产可变现价值或交易价格减除其计税基础的余额.等于"可变现价值或交易价格(3)"列-"计税基础(2)"列.

二、负债清偿损益明细表

1、"账面价值(1)"列:填报纳税人按照国家统一会计制度规定确定的清算开始日的各项负债账面价值的金额.

2、"计税基础(2)"列:填报纳税人按照税收规定确定的清算开始日的各项负债计税基础的金额,即负债的账面价值减去未来期间计算应纳税所得额时按照税收规定予以扣除金额的余额.

3、"清偿金额(3)"列:填报纳税人清算过程中各项负债的清偿金额.

4、"负债清偿损益(4)"列:填报纳税人各项负债计税基础减除其清偿金额的余额.等于"计税基础(2)"列-"清偿金额(3)"列

三、剩余财产计算和分配明细表

1、第1行"资产可变现价值或交易价格":填报纳税人全部资产的可变现价值或交易价格金额.等于"资产处置损益明细表"第3列"可变现价值或交易价格(3)"第32行"总计"金额.

2、2至8行依照实际情况填列.

3、第9行"其他债务",填报纳税人清算过程中偿还的其他债务.一般等于"负债清偿损益明细表"第3列"清偿金额(3)"第23行"总计"金额.

四、中华人民共和国企业清算所得税申报表(主表)

1、第1行"资产处置损益"填报纳税人全部资产按可变现价值或交易价格扣除其计税基础后确认的资产处置所得或损失金额.等于"资产处置损益明细表"第4列"资产处置损益(4)"第32行"总计".

2、第2行"负债清偿损益":填报纳税人全部负债按计税基础减除其清偿金额后确认的负债清偿所得或损失金额.等于"负债清偿损益明细表"第4列"负债清偿损益(4)"第23行"总计".

3、第3、4、5、7、8、9行依照实际情况填列.

4、第10行,填写前5个纳税年度累计可结转弥补的亏损额.

关于上述"企业所得税清算备案表怎么填?"以及补充的"公司注销清算所得税申报表怎么填?"的讲解,您现在是否了解了更多呀,其实清算所得税时重要的一点是将清算期间看做是一个纳税年度,根据清算期间开始日的财务报表开始计算这期间资产负债处理事项就可以.每天观看会计学习资料的咨询,每一天都会比之前进步一点点.

上述全部内容是用友软件下载小编精心收集整理的有关企业所得税清算备案表怎么填?的会计实务操作中的免费会计分录指导，免费会计做账技巧指导，免费会计做账流程指导等，希望能够给你免费学习会计企业所得税清算备案表怎么填?的技巧上带来帮助，如有不理解的会计知识，欢迎您加入财税交流社群。

·纳税申报表如何打印?

·营改增后培训机构先收费后开课怎么交增值税？

·会计一般用什么软件做账？

·筹备期废品回收入怎么做分录？

·变动性管理费用属于变动成本

·工程施工的人工成本怎么做会计处理

·工会经费具体用于哪些方面

·零报税公司股权转让怎么交税？

·以商品抵偿债务的会计分录怎么写?

·做账的时候挂了其他应付款怎么转走?

·应付款折扣能否视为债务重组处理？

·购买免税木材怎样计销项税？

·未出资到位的股权可以无偿转让吗

·固定资产转固后发生的费用怎么记账

·营业成本包括期间费用吗

·以应税消费品抵债的筹划方法是什么？

·建筑业的进项税分期抵扣

·个人开劳务发票是否需要交纳个人所得税呢？

·挂靠单位怎么缴纳增值税?

·是否可以借款注册资金会计分录怎么做?

·以前的服务发票当期确认收入怎么做账

·公司注册容易注销难？一篇了解注销全过程

·电话费定额100发票还能用吗

·企业从事营业执照经营范围外的活动能否经营？