企业所得税的账务处理

用友财务软件要在这篇免费会计实操做账的文章中给财务会计人员带来：企业所得税的账务处理相关的会计实操做账知识，这篇企业所得税的账务处理会计实操做账技巧的图文教程详细解了在账务处理过程中企业所得税的账务处理的相关账务处理技巧，一定对您学习会计知识有帮助。

企业所得税的账务处理怎么做呢?

答: 企业应交纳的所得税,在"应交税费"科目下设置"应交所得税"明细科目核算;当期应计入损益的所得税,作为一项费用,在净收益前扣除.缴纳企业所得税的企业,在"应交税费"科目下设置"应交企业所得税"明细科目进行会计核算.该明细科目的借方发生额,反映企业实际缴纳的企业所得税和预缴的企业所得税;贷方发生额,反映按规定应缴纳的企业所得税;期末贷方余额,反映尚未缴纳的企业所得税;期末借方余额,反映多缴或预缴的企业所得税.

(1)企业按照税法规定计算应缴或预缴的所得税账务处理

借:所得税费用

贷:应缴税费--应交所得税

其中符合条件小型微利企业、高新技术企业、西部大开发企业等优惠税率类型企业,按照优惠税率计算应缴的所得税额.

(2)交纳当期应交企业所得税的账务处理

借:应缴税费--应交所得税

贷:银行存款等

(3)递延所得税资产

递延所得税资产,就是未来预计可以用来抵税的资产,递延所得税是时间性差异对所得税的影响,在纳税影响会计法下才会产生递延税款.是根据可抵扣暂时性差异及适用税率计算、影响(减少)未来期间应交所得税的金额.说通俗点就是,因会计与企业所得税的差异,当期多交企业所得税税,未来可税前扣除的金额增加,即未来少交企业所得税.

资产负债表日确定或者增加递延所得税资产时账务处理

借:递延所得税资产

贷:所得税费用-递延所得税费用/资本公积--其他资本公积

一般情况下,递延所得税资产的对应科目是"所得税费用",但与直接计入所有者权益的交易或事项相关的递延所得税资产与递延所得税负债,对应科目为"资本公积--其他资本公积"

以后年度做纳税调减或者未来期间无法获得足够的应税所得抵扣时账务处理

借:所得税费用-递延所得税费用

贷:递延所得税资产

月末增值税的账务处理怎么做?

答:月底增值税要结转本月未交增值税,结转过程如下:

1、结转进项税额:

借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税费-应交增值税(进项税额)

2、结转销项税额:

借:应交税费-应交增值税(销项税额)

贷:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

3、结转应缴纳增值税(即进、销差额):

借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税费-未交增值税

4、实际交纳时

借:应交税费-未交增值税

贷:银行存款

上述全部内容是用友软件下载小编精心收集整理的有关企业所得税的账务处理的会计实务操作中的免费会计分录指导，免费会计做账技巧指导，免费会计做账流程指导等，希望能够给你免费学习会计企业所得税的账务处理的技巧上带来帮助，如有不理解的会计知识，欢迎您加入财税交流社群。

·个税纳税返还如何做账务处理?

·公司长期应付账款要如何处理?

·出口的无法报关怎么处理

·发票上下联开具的金额不符怎么处罚

·可以通过公司帐户提取备用金吗

·存货周转率与周转次数周期是怎么回事

·利润表反映了哪些会计要素

·以物易物方式销售补价会计处理?

·销售没有取得专用发票可以抵扣税吗?

·分公司上缴管理费缴增值税吗

·如何提高企业税务筹划的有效性？

·科技局不征税收入如何入账？

·年末未分配利润的填列依据

·税控服务费减免无需备案吗

·电子行程单自己打印有效吗

·外商投资企业与外方合作并相互负担培训费时应如何进行帐务处理

·股权投资公司如何纳税

·应付账款暂估差额如何调整做会计处理呢？

·售后更换零件的会计处理如何做?

·公司挂靠有资质的企业公司会计处理

·法人不是实际老板发生的费用如何入账？

·公司的钱怎么转给个人不用开票?

·收入支出表要素是什么？

·不开票销售月末怎么平库存？

·物业管理企业利润表的编制方法

·公司旅游福利要缴纳个税吗?

·企业自用房产出租如何缴纳房产税

·小规模企业出售固定资产取得专票如何入账

·生产成本和制造费用最后结转到什么科目?

请在这里放置你的在线分享代码