企业所得税预缴抵扣成本的会计分录

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企业所得税预缴抵扣成本的会计分录

一、企业所得税预交;

借:应交税费-应交所得税

贷:银行存款计提时;

借:所得税费用

贷:应交税费-应交所得税

二、企业所得税计提:

1. 按月或按季计算应预缴所得税额:

借:所得税

贷:应交税金 -- 应交企业所得税

2. 缴纳季度所得税时:

借:应交税金 -- 应交企业所得税

贷:银行存款

3. 跨年4月30日前汇算清缴,全年应交所得税额减去已预缴税额,正数是应补税额:

借:以前年度损益调整

贷:应交税金 -- 应交企业所得

4. 缴纳年度汇算清应缴税款:

借:应交税金 -- 应交企业所得税

贷:银行存款

5. 重新分配利润

企业所得税预缴怎么做会计分录呢?

(实行原会计制度用 所得税 应交税金 科目,实行新会计准则用 应交税费 所得税费用 )预交时 借 应交税费或应交税金 -所得税 贷 银行存款或现金 计提时 借:所得税 或所得税费用 贷:应交税费或应交税金 - 所得税 (2)结转所得税  借:本年利润  所得税 或所得税费用 - 所得税

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