子公司销售给母公司合并抵消分录

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子公司销售给母公司合并抵消分录

借:主营业务收入 抵消母公司的收入

贷:主营业务成本 抵消子公司的成本

因以成本价销售给子公司,存货不需要抵消了

如果没有付款,还有母公司应收和子公司应付的抵消

影响合并报表的合并抵消分录?

(一)内部交易商品

1.本期内部交易,本期实现对外销售

借:营业收入(内销方销售收入金额)

贷:营业成本(内销方销售收入金额)

2.本期内部交易,本期未实现对外销售

借:营业收入(内销方销售收入金额)

贷:营业成本(内销方实际成本)

存货(内销方销售毛利)

借:递延所得税资产(上述销售毛利*25%)

贷:所得税费用(上述销售毛利*25%)

3.前期内部交易,本期实现对外销售

借:未分配利润--年初

贷:营业成本(交易毛利)

借:所得税费用(上述交易毛利*25%)

贷:递延所得税资产(上述交易毛利*25%)…….转回上期确认

4.前期内部交易,本期仍未实现对外销售

借:未分配利润--年初

贷:存货(毛利)

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