合作办学代扣代缴企业所得税怎么计算收入?

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合作办学代扣代缴企业所得税怎么计算收入?

首先,公司采取产品分成方式取得收入的,按照企业分得产品的日期确认收入的实现,其收入额按照产品的公允价值确定;

其次,公司销售商品需要安装和检验的,在购买方接受商品以及安装和检验完毕时确认收入,若安装程序比较简单,可在发出商品时确认收入;

接着,销售商品需要满足,企业已将商品所有权相关的主要风险和报酬转移给购货方,对已售出的商品既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权,也没有实施有效控制,且收入的金额能够可靠地计量,已发生或将发生的销售方的成本能够可靠地核算;

然后,对于安装费,应根据安装完工进度确认收入,若安装工程是商品销售附带条件的,安装费在确认商品销售实现时确认收入;

再次,取得的宣传媒介的收费,应在相关的广告或商业行为出现于公众面前时确认收入,这点要和广告费进行有效区分;

最后,公司提供服务取得的服务费,若包含在商品售价内可区分的服务费,在提供服务的期间分期确认收入;

代扣代缴企业所得税的凭证分录怎么做?

代扣代缴增值税和代扣代缴企业所得税,凭证分录为:

借:其他应收款--代扣代缴税金 (凭证附税收通用缴款书和代扣代缴税款凭证复印件,原件交对方作为收回款项的依据);

贷:银行存款.

从支付的管理费用中扣除代扣代缴增值税和代扣代缴企业所得税,凭证分录为:

借:管理费用等科目;

贷:其他应收款--代扣代缴税金;

银行存款.

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