上月已入销售收入本月退货会计分录

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上月已入销售收入本月退货会计分录

销售方:借:主营业务收入  贷:应交税金-应交增值税(销项税)(红字) 贷: 应收账款

购买方:借:应交税金-应交增值税(进项税)(红字)  贷: 应付账款 贷:主营业务成本

发生退货红字发票如何做账务处理?

答:首先,增值税专用发票只可申请开具一张对应的红字增值税专用发票.而红字增值税普通发票,则可在对应的蓝字发票金额范围内开具多份红字发票.

销售方凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字专用发票,在新系统中以销项负数开具.红字专用发票应与《信息表》一一对应.

(四)纳税人也可凭《信息表》电子信息或纸质资料到税务机关对《信息表》内容进行系统校验.

因此,对于发生退货红字发票,其做账如下:

1.以前收到供应商的发票

借:库存商品-*** (蓝字)

借:应交税金-应交增值税-进项税 (蓝字)

贷:应付帐款-*** (蓝字)

发生退货红字发票如何做账务处理?

2.收到供应商的红字发票后

借:库存商品-*** (红字)

借:应交税金-应交增值税-进项税(红字)

贷:应付帐款-*** (红字)

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