上个月的费用这个月扣除怎么做分录?

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上个月的费用这个月扣除怎么做分录?

你在这个月先红冲暂估,然后根据发票重新做就可以了.

冲暂估

借:相关成本费用  红字

贷:应付账款  红字

重新按发票做

借:相关成本费用

:应交税费-应交增值税(进项税金)

贷:应付账款

上月暂估的加工费这个月怎么做分录?

本月应当首先冲销原暂估成本,再根据实际成本入账.

1、定义:

暂估入账指对于已经发生的成本费用或购入商品,但发票尚未收到的,企业应当在月末合理估计相关成本暂估入账.

2、具体做法:

暂估金额可依据合同协议价格、当月或者近期同类商品的购进成本、当月或者近期类似商品的购进成本、同类商品同流通环节当期市场价格、售价预计或平均成本率等.

3、账务处理:暂估入账当月借记原材料,贷记应付暂估.次月冲销原暂估成本,再根据实际成本入账.

4、注意事项:

(1)由于暂估未取得发票不能抵扣增值税进项税,暂估费用不得在企业所得税前抵扣,应做纳税调整.

(2)根据企业会计准则要求,不得随意预提暂估跨期费用.

5、总结:

发票是税务管理的重要依据,不是会计核算的唯一凭证,有的经济业务没有发票,也要根据业务实质按会计准则核算,只是不能税前抵扣,需进行纳税调整.

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