当期开具普票金额合计与附表一不一致怎么处理

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当期开具普票金额合计与附表一不一致怎么处理

1、如果合同规定分期收款，可以按照实际收到的金额，借：银行存款/现金等，贷：应收账款

2、如果发票金额大于实际收到的金额，并且确定发票金额大于实际金额的部分无法收回，其差额部分，借：营业外支出-债务重组损失，贷：应收账款

3、如果发票金额小于实际收到的金额，分两种情况：(1)多收金额退回对方，借：银行存款/现金等，贷：应收账款，(2)多收金额不退回对方，借：银行存款/现金等，贷：营业外收入-债务重组利得

小规模普票收入怎么记账 跨月怎么注销?

答：小规模纳税人开出增值税普通发票收入实现作分录：

借：应收账款-购货单位10，000.00

贷：应交税费-应交增值税-销项税额291.26

贷：主营业务收入-种类9，708.74

收小规模纳税人开增值税普通发票入库实现作分录：

借：原材料-类别-X材料10，000.00

贷：应付账款-供货单位10，000.00

小规模纳税人与一般纳税人的账务处理

小规模纳税人：

一、进货时

借：原材料(库存商品)

贷：银行存款(或应付帐款等)

二、生产时

1、 企业在生产过程中发生的直接材料、直接人工和制造费用等，要通过生产成本和制造费用等账户核算。即：

借：生产成本

贷：应付工资、原材料、制造费用等

2、 生产某种产品完工后，要进行完工产品的结转 借：产成品(或库存商品)

贷：生产成本

三、销售时

1、销售时

借：银行存款(或应收账款等)

贷：主营业务收入

应交税金--增值税

3、 结转销售成本：

借：主营业务成本

贷：库存商品(或产成品)

小规模纳税人开具的增值税普通发票跨月开错不能注销，只能做红冲。当月开出的增值税发票，在当月之内才可以"作废"。

小规模发票跨月作废后如何处理合适?

答：对于小规模发票跨月作废后，需要这样处理：

隔月的发票只能通过开具红字发票来冲红的。

1、红字发票会计分录：

借：应收账款(红字)

贷：主营业务收入(红字)

应交税费---应交增值税---销项税(红字)

2、开具正确的发票会计分录：

借：应收账款

贷：主营业务收入

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