企业所得税的费用出现贷方余额怎么办?

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企业所得税的费用出现贷方余额怎么办?

企业所得税在贷方,说明你有未交税金,先查明原因,看看是多计提了,还是欠缴税款再进行处理.

所得税费用在借方是已交贷方是未交

借方是提取是,贷方是转出.

借方是按税法规定计算的当期应交所得税,贷方结转的所得税费用.

所得税费用属于损益类科目,期末要结转到本年利润科目之后,无期末余额

帐户借方就登记企业负提的所得税,

贷方登记转入本年利润的所得税.

计提时:

借:所得税费用

贷:应交税费-应交所得税;

缴税时做:

借:应交税费-应交所得税;

贷:银行存款

结转时:

借:本年利润

贷:所得税费用

所得税费用的主要账务处理:

(一)资产负债表日,企业按照税法规定计算确定的当期应交所得税,借记本科目(当期所得税费用),贷记"应交税费--应交所得税"科目.

(二)资产负债表日,根据递延所得税资产的应有余额大于"递延所得税资产"科目余额的差额,借记"递延所得税资产"科目,贷记本科目(递延所得税费用)、"资本公积--其他资本公积"等科目;递延所得税资产的应有余额小于"递延所得税资产"科目余额的差额做相反的会计分录.

企业应予确认的递延所得税负债,应当比照上述原则调整本科目、"递延所得税负债"科目及有关科目.

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