广告费的纳税调整应该怎么算?

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广告费的纳税调整应该怎么算?

根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第四十四条规定:企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出,除国务院财政、税务主管部门另有规定外,不超过当年销售(营业)收入15%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除.

扣除标准=销售收入×15%,实际支付的广告宣传-扣除标准>0时,纳税调整,纳税调整=实际支付的广告宣传-扣除标准;实际支付的广告宣传-扣除标准<0时,不予调整,据实列支.

广告费和业务宣传费跨年度纳税调整表

1本年度广告费和业务宣传费支出:40606

2其中:不允许扣除的广告费和业务宣传费支出:

3本年度符合条件的广告费和业务宣传费支出:40606

4本年计算广告费和业务宣传费支出扣除限额的销售(营业)收入:97512.9

5税收规定的扣除率:15%

6本年广告费和业务宣传费扣除限额:14626.94

7本年广告费和业务宣传费支出纳税调整额:25979.06

8本年结转以后年度扣除额:25979.06

9加:以前年度累计结转扣除额:

10减:本年扣除的以前年度结转额:

11累计结转以后年度扣除额:25979.06

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