内部拆借资金怎么记账?

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内部拆借资金怎么记账?

1、 是银行或企业之间相互融通短期资金的一种借贷的合法行为方式;

2、 建立在双方自愿的基础上,经有权出借的人同意,并通过合法手续,如拆借协议、贷款合同,是民事法律关系上的债权关系;

3、 是一种为解决公司、企业生产、流通资金暂时短缺起积极作用的融通资金的行为.

各银行和非银行金融机构相互之间因资金头寸不足,发生临时性资金拆出、资金拆入:

(1)同业拆借的对象是具有法人资格的金融机构;拆出、拆入的资金是真正用于解决短期资金周转的需要;

(2)稽核拆借资金的来源是属于暂时闲置的资金;有执行短期资金的拆借的期限规定;无用低息拆入,高息拆出,转手倒卖资金,从中获取利差的情况.

会计学习资料整理分录如下:

总部

拆借资金给子公司时

借:内部往来--子公司

贷:银行存款

向子公司拆借资金时

借:银行存款

贷:内部往来--子公司

子公司

拆借资金给总部时

借:内部往来--总部

贷:银行存款

向总部拆借资金时

借:银行存款

贷:内部往来--总部

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