代开具增值税直接扣款账务处理

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代开具增值税直接扣款账务处理

代开了增值税专用发票的账务处理和自行开具发票是一样的:

借:库存现金或银行存款或应收账款

贷:主营业务收入

应交税费---应交增值税

接着计提地税的附加税

因为代开增值税专票时,已经预交了税款,接下来就是做缴纳税费的分录.

缴纳增值税的会计分录

借:应交税费--应交增值税(已交税金)贷:银行存款

注:缴纳的若是以前的增值税,会计分录如下:

借:应交税费--应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税费--未交增值税

拓展资料:

中华人民共和国增值税暂行条例规定:

在中华人民共和国境内销售货物或者加工、修理修配劳务(以下简称劳务),销售服务、无形资产、不动产以及进口货物的单位和个人,为增值税的纳税人,应当依照本条例缴纳增值税;

应交增值税=销项税额-(进项税额-进项税额转出)-出口抵减内销产品应纳税额-减免税款+出口退税.

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