用友财务软件要在这篇免费会计实操做账的文章中给财务会计人员带来：用税盘抵扣税款的会计分录相关的会计实操做账知识，这篇用税盘抵扣税款的会计分录会计实操做账技巧的图文教程详细解了在账务处理过程中用税盘抵扣税款的会计分录的相关账务处理技巧，一定对您学习会计知识有帮助。
用税盘抵扣税款的会计分录
借:应交税费 _应交增值税(减免税款)
贷:营业外收入补贴收入
全额抵扣的会计分录
金税盘全额抵扣,按价税合计直接抵减应纳增值税额,且其进项税不得再进行抵扣,则纳税人(不用区分一般纳税人还是小规模纳税人)的会计处理为:
借:固定资产(或管理费用)
贷:银行存款(或现金)
金税盘全额抵扣申报
1、一般纳税人
增值税一般纳税人将抵减金额填入《增值税纳税申报表(适用于增值税一般纳税人)》第23栏"应纳税额减征额".
当本期减征额小于或等于第19栏"应纳税额"与第21栏"简易征收办法计算的应纳税额"之和时,按本期减征额实际填写;
当本期减征额大于第19栏"应纳税额"与第21栏"简易征收办法计算的应纳税额"之和时,按本期第19栏与第21栏之和填写,本期减征额不足抵减部分结转下期继续抵减.
2、小规模纳税人
小规模纳税人将抵减金额填入《增值税纳税申报表(适用于小规模纳税人)》第11栏"本期应纳税额减征额".
当本期减征额小于或等于第10栏"本期应纳税额"时,按本期减征额实际填写;
当本期减征额大于第10栏"本期应纳税额"时,按本期第10栏填写,本期减征额不足抵减部分结转下期继续抵减.
对可在增值税应纳税额中全额抵减的增值税税控系统专用设备费用以及技术维护费,还应填报《增值税纳税人申报表附列资料(四)》(税额抵减情况表).
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