广告费结转以后年度扣除的税务处理

用友财务软件要在这篇免费会计实操做账的文章中给财务会计人员带来：广告费结转以后年度扣除的税务处理相关的会计实操做账知识，这篇广告费结转以后年度扣除的税务处理会计实操做账技巧的图文教程详细解了在账务处理过程中广告费结转以后年度扣除的税务处理的相关账务处理技巧，一定对您学习会计知识有帮助。

广告费结转以后年度扣除的税务处理

1.首年.首年是新建企业首次开支上述费用,或者以前年度(以下简称前期)已开支上述费用,但不存在超过扣除限额结转以后年度扣除的情况,或者虽然前期有未扣额结转但上年已抵扣完,则首年计税时:

(1)当年实际支出(指符合扣除条件且计入损益的上述费用,下同)小于同期扣除限额的(即节约,下同),无须因此作纳税调整;

(2)当年实际支出大于同期扣除限额的,应按其差额(即超支额,下同)调增应纳税所得额(以下简称应税所得);

(3)企业应设置企业所得税暂时性差异登记簿,记录上述暂时性差异即应结转下年扣除的相关费用的结转和扣除.

2.次年.次年即上述"首年"以后的第一年.次年计税时:

(1)当年实际支出大于同期扣除限额,仍按其差额,调增应税所得;

(2)当年实际支出小于同期扣除限额,按其差额与上年结转的扣除额两者中较低者,调减应税所得;

(3)在登记簿中作相应记录.

3.以后年度:

(1)如果上年度计税时已用当年广告宣传费的节约额弥补了前期的全部超支额,计税时相关费用应按"首年"的规范进行所得税处理;

(2)如果上年度广告宣传费继续超支,或者前期结转的扣除额未扣除完毕,则应按上述"次年"的相关规范进行所得税处理,直至将前期和本期结转下期扣除的广告宣传费在税前扣除完毕为止;

(3)在登记簿上记录上述相关事项.

相关规定:

1.税法的规定.《企业所得税法实施条例》规定:企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出,除另有规定外,不超过当年销售(营业)收入15%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后年度结转扣除.

2.会计准则的规定.《企业会计准则第18号――所得税》规定:(1)未作为资产和负债确认的项目,按照税法规定可以确定其计税基础的,该计税基础与其账面价值的差异也属于暂时性差异.(2)存在暂时性差异的,应当按照本准则的规定确认递延所得税负债或递延所得税资产.(3)企业应当以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限,确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产.

关于广告费结转以后年度扣除的税务处理的问题,上述文章根据相关的税法规定进行了详细的解答.以上就是本文的全部内容了,更多相关资讯尽在会计学习资料.

上述全部内容是用友软件下载小编精心收集整理的有关广告费结转以后年度扣除的税务处理的会计实务操作中的免费会计分录指导，免费会计做账技巧指导，免费会计做账流程指导等，希望能够给你免费学习会计广告费结转以后年度扣除的税务处理的技巧上带来帮助，如有不理解的会计知识，欢迎您加入财税交流社群。

·所得税费用计算公式如何使用？

·收到代开的零税率普票可以抵扣吗?

·一个账套下的主营业务收入怎么做账?

·转让股权不收费怎么做账?

·etc发票是充值费可以入账吗？

·什么是增资扩股？未上市公司增资扩股会采取什么形式？

·车位管理费计入什么科目？会计人必看！

·出售使用过的车辆应该计入什么科目

·包工队的个人所得税如何计缴

·用专项储备购买安全设备怎么做税务处理

·什么是净资产收益率？

·营业额计算公式是什么？

·给异地外部人员发奖励需要缴纳个税

·两个公司可以是同一个财务吗

·购买方不申请红字发票吗

·公司收到证券清算款怎么做账务处理

·新准则下委托代销业务的账务处理

·领用低耗品会计分录

·增资款的账务处理怎么做？

·税点款计入什么费用科目？

·建筑单位公账上的银行利息怎么计算？

·客户少付货款怎么做账?

·年底业务招待费调征会计分录

·代付其他单位工程款应计什么科目

·主营业务收入结转之后分录怎么做账？

·哪些职工福利费可以进行税前扣除？