上年末的留抵进项税如何账务处理?

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上年末的留抵进项税如何账务处理?

答:进行抵扣留抵的进项税.

一般纳税人年底扣抵税金的处理:

增值税一般纳税人核算增值税在"应交税费"科目下设置三个二级科目:应交增值税(下设进项税额、已交税金、转出未交增值税、销项税额、进项税额转出、转出多交增值税等明细科目)、未交增值税、待抵扣进项税额.

一、关于"待抵扣进项税额"科目的说明

辅导期一般纳税人实行"先比对,后抵扣",即当月认证的增值税进项发票当月不能抵扣,要通过防伪税控系统将认证信息上传至国家税务总局进行比对,比对无误的信息由国家税务总局下发,然后纳税人收到主管税务机关提供的比对无误的信息结果后方可抵扣(一般在认证的下月可以收到比对结果).

(一)帐务处理:在应交税费科目下设"待抵扣进项税额"二级科目.进项税额部分的处理为认证的当月:

借:应交税费-待抵扣进项税额

贷:银行存款;

次月税务总局比对结果下发后,比对无误进项发票可以抵扣,抵扣时:

借:应交税金-应交增值税(进项税额)

贷:应交税金-待抵扣进项税额.

如果企业未按以上做法,那么可以不进行账务处理.

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