全资子公司如何合并抵消?

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全资子公司如何合并抵消?

如题,母公司报表上对全资子公司的长期股权投资成本为100万,母公司报表上对该全资子公司按成本法核算,不确认投资收益.全资子公司本期实现净利润180万,提取盈余公积18万.应该如何做合并抵消分录?是否还要将成本法转成权益法核算?具体如何操作?

则应该这样处理:

全资子公司是转为权益法法核算的

合并抵消分录:借:实收资本(股本)100万

盈余公积18万

未分配利润180万

贷长期股权投资298万

对非全资子公司的抵消处理

1、母公司长期股权投资和少数股东权益与合并时子公司所有者权益的抵消处理

借:股本(或实收资本)

资本公积

盈余公积

未分配利润年初(所有者权益变动表)

贷:长期股权投资

少数股东权益

例;甲公司20×7年1月1日取得乙公司80%的股权.乙公司净资产账面价值3000万元,其中股本1000万元,资本公积1200万元,盈余公

积300万元,未分配利润500万元;甲公司确认长期股权投资2400万元.甲公司各期编制的长期股权投资与合并时乙公司所有者权益的抵消分录

为:

借:股本1000

资本公积1200

盈余公积300

未分配利润年初500

贷:长期股权投资2400

少数股东权益(3000×20%)600

关于全资子公司如何合并抵消的问题,文章通过举例分析的方式来进行说明,这样更能使读者看清楚整个合并抵消处理的过程,从而能给读者提供一些参考.

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