收到增值税误收退税的账务处理

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收到增值税误收退税的账务处理

收到增值税退税,如果属于政策返还减免,通过"营业外收入--政府补助收入"科目核算.误交的用原来的科目作冲回分录.

会计处理如下:

一、根据正常销售,确认收入

借:银行存款或应收账款

贷:主营业务收入

应交税费--应交增值税(销项税额)

二、缴纳增值税时

本月上交本月应交的增值税

借:应交税费--应交增值税(已交税金)

贷:银行存款

本月上交以前期间应交未交的增值税

借:应交税费--未交增值税

贷:银行存款

三、计提应收的增值税返还

借:其他应收款

贷:营业外收入--政府补助

四、收到增值税返还

借:银行存款

贷:其他应收款

相关知识:

退税申请范围

纳税人因各种原因产生多缴增值税税款,可根据《中华人民共和国税收征收管理法》第五十一条规定,自结算交纳税款之日起三年内发现的,可以向所在主管税务机关申请办理退税手续.

凡符合退税条件的企业,请到第八税务所"文书受理"窗口领取《国家税务局退税申请书》一式四份,按表上的内容要求填写,根据下列情况并附以下资料一并报送.

误收多缴退税

1、企业提出书面退税申请,说明造成多缴税款的原因,已缴税款的金额、时间等情况.

2、反映退税的《增值税纳税申报表》(包括主表、附表)复印件一式一份.

3、当期实际上缴税款的《税收通用缴款书》原件(第一联、第六联)和复印件一份.

4、如企业为代开增值税专用发票而发生退货,需提供增值税专用发票原件及复印件(发票联、抵扣联)各一份.

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