以前年度管理费用调整账务处理

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以前年度管理费用调整账务处理

1、涉及到以前年度损益的科目,需要通过"以前年度损益调整"科目进行反映,不能直接调整对应损益类科目.以前年度损益调整对于以前年度多计或少计费用,多计或少计收益时,应通过"以前年度损益调整"科目来代替原相关损益类科目,对方科目不变,然后把"以前年度损益调整"科目结转到"利润分配"科目下,但最终不能影响当期的"本年利润"科目.

2、去年的管理费用(如累计折旧计提影响)现在调整出来的一般处理的会计分录如下:

借:累计折旧

贷:以前年度损益调整

结转以前年度损益调整,

借:以前年度损益调整

贷:利润分配--未分配利润

以前年度损益调整的账务处理

借:现金(或者银行存款,总之是资产类账户)

贷:以前年度损益调整-管理费用

以前年度损益调整-销售费用

当然上述分录中的以前年度损益调整也可以不写明细科目.

如果没有计提盈余公积的情况下是:

借:以前年度损益调整

贷:利润分配-未分配利润

如果上年有计提盈余公积(假设比例为10%)就是

借:以前年度损益调整

贷:利润分配-未分配利润

盈余公积

新制度下递延所得税资产、递延所得税负债的科目仍然是递延所得税资产、递延所得税负债.

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