期末结转库存商品余额在贷方怎么办?

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期末结转库存商品余额在贷方怎么办?

库存商品的余额在贷方的原因,是账面发出数大于入库数,说明还有一些货物未及时做购进处理.如果发票已到,要及时入账;如果未及时取得发票,要根据实际入库数,做暂估入账处理.等票到后可红字冲回就行了.

在购入时未收到发票的情况下,你可以先做暂估入库,等到下月初发票来了后,用红字冲回,再重新办理入库.

购进时:

借:库存商品00(不含税金额)

贷:应付账款-暂估入账00

发票到了:

借:库存商品-00

贷:应付账款-暂估入账-00

同时做:

借:库存商品

应交税金-应交增值税(进项税额)

贷:应付账款(银行存款)

库存商品相关管理:

1、外购商品入库须办理入库手续.

商品入库前,根据国内公司发货信息表核对商品信息,经核对无误后,经办人填制《商品验收入库单》,注明商品信息(商品厂家,商品名称,规格型号、数量、单价、金额、入库时间等)一式三联,由经办人、财务、经理共同签字认可,商品入库.《商品验收入库单》第一、二联交财务记账,第三联交保管员登记《库存商品明细表》,并存档备查.

2、销售商品出库须办理出库手续.

店铺零售:销售人员办理出库手续,凭销售发票、商品出库单,领取商品出库.销售发票注明商品销售信息(客户信息,商品名称,规格型号、数量、单价、金额等),由经办人签字.销售发票第一联交由销售人员留底,第四联交保管员登记,第二、三联交财务记账,保管.

仓库批发:销售人员办理出库手续,凭销售发票、定货单,送货单领取商品出库.销售发票注明商品销售信息(客户信息,商品名称,规格型号、数量、单价、金额等),由经办人签字.送货单注明送货日期、订货单编号、销售发票编号、商品出库地点、运输地点等,销售发票第一联交由销售人员留底,第四联交保管员登记,第二、三联及定货单,送货单交财务记账,保管.

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