劳务派遣公司差额部分计入什么科目?

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劳务派遣公司差额部分计入什么科目?

营改增后,劳务派遣的差额,像原来一样做账,计入收入

借:银行存款(或相关科目))

贷:主营业务收入

贷:应交税费--应交增值税

劳务派遣怎么缴纳税款?

(1)一般计税方法

以取得的全部价款和价外费用为销售额,按照一般计税方法计算缴纳增值税,适用的税率为6%,即:应纳税额=当期销项税额-当期进项税额

其中:销项税额=销售额×税率,劳务派遣服务适用的税率6%.

当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时,其不足部分可以结转下期继续抵扣.

(2)按照简易计税方法依5%差额纳税.

选择差额纳税,以取得的全部价款和价外费用,扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额.

按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税,即:应纳税额=(全部价款和价外费用-代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金的费用) ÷(1+5%)×5%.

会计处理:

(1)确认收入时会计处理

借:银行存款

贷:主营业务收入

应交税费--未交增值税

(2)支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金会计处理

借:应交税费--未交增值税

主营业务成本

贷:银行存款

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