捐赠货品给回的发票账务处理

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捐赠货品给回的发票账务处理

根据收到退回的发票是否跨月分两种情况:

情况一 退回的发票没有跨月,即2月4日开的发票,2月28日前退回,这是金三系统还可以做发票作废处理,收回所有联次后,直接在系统中作废.已经做过账了,红字冲销,没有做账,根据情况,用新开票做账

原做分录:

借:应收账款 11700

贷:主营业务收入 10000

应交税费--应交增值税(销项税额) 1700

冲销时:

借:应收账款 -11700

贷:主营业务收入 -10000

应交税费--应交增值税(销项税额) -1700

情况二,跨月了,如果不属于资产负债表日后调整事项,收回发票当月做红字冲销凭证 属于资产负债表日后调整事项了 冲销凭证中涉及损益科目 统一换成 以前年度损益调整

不属于资产负债表日后调整事项,账务处理同上

属于资产负债表日后调整事项,账务处理:

借:应收账款 -11700

贷:以前年度损益调整--营业收入 -10000

应交税费--应交增值税(销项税额) -1700

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