现金流量表的主要作用是什么?

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现金流量表的主要作用是什么?

现金流量表是财务报表的三个基本报告之一,也叫账务状况变动表,所表达的是在一固定期间(通常是每月或每季)内,一家机构的现金 (包含现金等价物) 的增减变动情形. 现金流量表是反映一家公司在一定时期现金流进和现金流出动态状况的报表.通过现金流量表,可以概括反映经营活动、投资活动和筹资活动对企业现金流进流出的影响,对于评价企业的实现利润、财务状况及财务治理,要比传统的损益表提供更好的基础.

现金流量表的主要作用

(一)现金流量表能够说明企业一定期间内现金流入和流出的原因.如企业当期从银行借入200万元,偿还银行利息5万元,在现金流量表的筹资活动产生的现金流量中分别反映借款200万元,支付利息5万元.这些信息是资产负债表和利润表所不能提供的.

(二)现金流量表能够说明企业的偿债能力和支付股利的能力.通常情况下,报表阅读者比较关注企业的获利情况,并且往往以获取利润的多少作为衡量标准,企业获利多少在一定程度上表明了企业具有一定的现金支付能力.但是,企业一定期间内获得的利润并不代表企业真正具有的偿债或支付能力.

(三)现金流量表能够分析企业未来获取现金的能力.通过应收,其他应收款以及投资产生的现金等等都可以了解到.

(四)现金流量表能够分析企业投资和理财活动对经营成果和财务状况的影响.现金流量表提供一定时期现金流入和流出的动态财务信息,表明企业在报告期内由经营活动、投资和筹资活动获得现金,企业获得的这些现金是如何运用的,对能够说明资产、负债、净资产的变动的原因,对资产负债表和利润表起到补充说明的作用,现金流量表是连续资产负债表和利润表的桥梁.

(五)现金流量表能够提供不涉及现金的投资和筹资活动的信息.现金流量表除了反映企业与现金有关的投资和筹资活动外,还通过附注方式提供不涉及现金的投资和筹资活动方面的信息,使会计报表使用者能够全面了解和分析企业的投资和筹资活动.

关于现金流量表的主要作用是什么?文章已经阐述清楚,在此就不做过多复述,相信大家看完文章,都对现金流量表有了大致的了解了吧!它在企业的经营中可是很重要的哦!

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