上年度所得税费用少缴补缴如何分录?

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上年度所得税费用少缴补缴如何分录?

1、上一年度的企业所得税属于以前年度损益调整科目;

2、所得税清算中补缴上一年度的所得税具体分录是:

(1)计提时:

借:以前年度损益调整

贷:应交税费-企业所得税

(2)月底结转时:

借:未分配利润

贷:以前年度损益调整

(2)支付时:

借:应交税费-企业所得税

贷:银行存款

3、以前年度损益调整,是指企业对以前年度多计或少计的重大盈亏数额所进行的调整.以使其不至于影响到本年度利润总额.以前年度多、少计费用或多、少计收益时,应通过"以前年度损益调整"科目来代替原相关损益科目,对方科目不变,然后把"以前年度损益调整"科目结转到"利润分配"科目下,进行相应的盈余公积的调整.最终不能影响当期的"本年利润"科目.其借方发生额,反映企业以前年度多计收入、少计费用而调整本年度损益的数额;贷方发生额,反映企业以前年度少计收入、多计费用而调整本年度损益的数额.期末,企业应将该科目的余额转入"本年利润"科目,结转后,该科目应无余额.

补缴个人所得税的分录:

1、如果是工资薪金个人所得税

(1)补交税金时

借:应交税金--个人所得税

贷:银行存款等

(2)发工资时,按补缴的税金代扣

借:应付工资

贷:应交税金--个人所得税

贷:现金

2、如果是补缴上年度企业的个人所得税

(1)补交税金时

借:应交税金--个人所得税

贷:银行存款等

(2)按补缴税金作提取分录

借:以前年度损益调整

贷:应交税金--个人所得税

(3)结转

借:利润分配--未分配利润

贷:以前年度损益调整

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