买税控盘和电子钥匙如何账务处理?

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买税控盘和电子钥匙如何账务处理?

1、购入电脑钥匙、税控盘时

借:管理费用--办公费

贷:银行存款/库存现金

根据财税2012第15号文件规定,纳税人支付的税控系统初次设备费以及维护费可以全额抵减应交增值税税款,其他办税费用不能直接抵减税款,但可以凭增值税专票经认证后抵扣进项税额.

2、税控盘的金额可减免

借:应交增值税--减免税款

贷:管理费用

购买的税控盘及税控系统年服务费如何进行税务与账务处理?

根据《财政部、国家税务总局关于增值税税控系统专用设备和技术维护 费用抵减增值税税额有关政策的通知》(财税〔2012〕15号)的规定,增值税纳 税人2011年12月1日以后初次购买增值税税控系统专用设备(包括分开票机) 支付的费用,可凭购买增值税税控系统专用设备取得的增值税专用发票,在增值

税应纳税额中全额抵减(抵减额为价税合计额),不足抵减的可结转下期继续抵

减.增值税纳税人非初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用,由其自行负 担,不得在增值税应纳税额中抵减.

按税法有关规定,增值税一般纳税人初次购买增值税税控系统专用设备支付 的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的,应在"应交

税费一一应交增值税"科目下增设"减免税款"专栏,用于记录该企业按规定抵 减的增值税应纳税额.

企业购人增值税税控系统专用设备,按实际支付或应付的金额,

借记"固定 资产"科目,贷记"银行存款"、"应付账款"等科目.按规定抵减的增值税应纳税额;

借记"应交税费--应交增值税(减免税款)"科目,贷记"递延收益" 科目.

按期计提折旧,借记"管理费用"等科目,贷记"累计折旧"科目;

同 时,借记"递延收益"科目,贷记"管理费用"等科目.

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