利润分配借方有余额如何做分录?

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利润分配借方有余额如何做分录?

"利润分配"用来反映企业实现净利润或发生净亏损,属于所有者权益类账户.而你说的还账户的借方余额表示企业年未弥补的亏损数额.

一、如果本年利润为贷方余额,则说明本年盈利了,应对其进行分配,作如下分录 :

1、先将余额转入未分配利润

借:本年利润

贷:利润分配--未分配利润

(1)如果年初利润分配在借方,说明以前年度亏损,用本年度结转的利润弥补,弥补后余额仍在借方的说明还有亏损留待以后年度弥补.

(2)结转本年利润后利润分配余额在贷方的,作如下分录:

按利润总额的10%计提法定盈余公积金

借:利润分配--未分配利润

贷:盈余公积

根据公司情况自主决定是否计提任意盈余公积金

借:利润分配--未分配利润

贷:盈余公积

向股东分配利润

借:利润分配--未分配利润

贷、应付股利

可以合并以下作如下分录

借:利润分配--未分配利润

贷:利润分配--提取盈余公积

贷:利润分配--应付股利

二、如果本年利润账户为借方余额,表明本年度经营结果为亏损,则将期余额直接结转至利润分配账户,留待以后年度弥补.

首先:年末结转时分录:

借:本年利润

贷:利润分配-未分配利润

分配时:

借:利润分配-未分配利润

贷:利润分配-应付股利

利润分配-计提盈余公积

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