金税宝服务费抵增值税怎么做分录?

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金税宝服务费抵增值税怎么做分录?

根据规定,由于上述两项抵减金额不作为进项税额,因此,允许抵减的两项费用不能作为 " 应交税费 -- 应交增值税 -- 进项税额 " 核算处理.考虑到属于增值税的减征税额,根据相关会计制度规定,虽不属于严格意义上的政府补助,但应作为企业取得的一项收入进行会计核算处理.

如企业购置专用设备 5000 元(含税价)时,

借记 " 固定资产 -- 税控设备 "5000 元,

贷记 " 银行存款 "5000 元;

抵减当期应缴纳的增值税时,

借记 " 应交税费 -- 应交增值税(减征或已交税额) "5000 元,

贷记 " 营业外收入 "5000 元.

该项营业外收入根据企业所得税相关政策规定,视为财政性资金,按财税 [2008]151 号文件和财税 [2011]70 号文件规定处理.企业今后就该项固定资产按规定计提折旧时,也应按上述文件规定在企业所得税税前扣除.

如企业支付技术维护费 2000 元时,

借记 " 管理费用 "2000 元,

贷记 " 银行存款 "2000 元;

抵减当期应缴纳的增值税额时,

借记 " 应交税费 -- 应交增值税(减征或已交税额) "2000 元,

贷记 " 营业外收入 "2000 元.

该项营业外收入根据企业所得税相关政策规定,视为财政性资金,按财税 [2008]151 号文件和财税 [2011]70 号文件规定处理.企业实际发生的技术维护费,也应按上述文件规定在企业所得税税前扣除.

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