多计提的教育费附加怎么冲帐?

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多计提的教育费附加怎么冲帐?

跟提取时的分录一样,只不过金额是红数(负数)

借:营业税金及附加  (红字)(摘要--冲回多计提教育费附加)

贷:应交税费--应交教育费附加 (红字)(摘要--冲回多计提教育费附加)

教育附加税是如何计提的?

增值税当期销项-当期进项-上期留抵 如果为正

借:应交税金-转出未交增值税

贷:应交税金-未交增值税

城建教育费河道管理费

按未交增值税为基数乘以各自税率

借:主营业务税金附加-城建-教育费-河道管理

贷:应交税金-城建

其他应交款-教育费

其他应交款-河道管理

个税

借:应付工资

贷:应交税金-个税

交纳时

借:应交税金-未交增值税

-城建

-个税

其他应交款-教育费

-河道管理

贷:货币资金

如果执行新准则 会计科目是应交税费 二级不变

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