国税退税的资金怎么做账?

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国税退税的资金怎么做账?

新准则下福利退税在政府补助范畴内核算,之前对福利退税用途和核算没有统一规范,各地有所差别,可不并入所得额征税,但从08年开始福利企业先征后返的增值税一律并入所得额征税.

做账时可以通过"营业外收入"或"补贴收入"转入当期损益.建议用"补贴收入"科目

福利企业增值税退税账务处理:

增值税业务:

销售:

借:应收账款等

贷:主营业务收入

贷:应交税费--应交增值税(销项税额)

进货:

借:库存商品等

借:应交税费--应交增值税(进项税额)

贷:应付账款等

月末转账:

借:应交税费--应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税费--应交增值税(未交增值税)

先征税款:

借:应交税费--应交增值税(未交增值税)

贷:银行存款

后退税款:

借:银行存款

贷:营业外收入

福利企业有应纳税所得额,就应交企业所得税.

所不同的是,福利企业在计算应纳税所得额时,发放给福利(残疾)人员的工资可以作为可扣除项目双倍扣除(一般企业只能扣一次,福利企业可以扣两次)

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