福利费专票的进项税转出如何入账?

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福利费专票的进项税转出如何入账?

纳税人将用集体福利的专用发票进行了抵扣,应于发生的当月将已抵扣的钱进行进项税额转出.

会计处理如下:

借:应付职工薪酬-职工福利费

贷:原材料

应交税费-应交增值税(进项税额转出)

福利费专票是否要先抵扣吗再转出?

增值税专用发票不是什么业务都能够抵扣的,只有与企业生产经营活动相关的经济业务所取得的增值税专用发票,其进项税才能够抵扣.

不能抵扣,鉴于已经取得了增值税专用发票,为避免出现进项滞留,建议先认证后作进项转出.法规依据:《中华人民共和国增值税暂行条例》…第十,下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣: (一)用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务.

相关规定:

《增值税暂行条例》规定,下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣:用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或个人消费的购进货物或应税劳务.因此,为本单位职工福利所支付的餐饮费、旅游费等所开具的增值税专用发票,不可以作进项抵扣,企业应在认证的当月转入"增值税--应交增值税--进项税额转出".

根据《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号),原增值税一般纳税人购进服务、无形资产或者不动产,下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣:用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费.其中涉及的无形资产、不动产,仅指专用于上述项目的无形资产(不包括其他权益性无形资产)、不动产.

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