企业减免的所得税抵减记账凭证怎么写?

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企业减免的所得税抵减记账凭证怎么写?

答：免税期间的所得税分录如下：如未收到主管税务机关的减免批文的，应先缴后退，计提所得税时：借：所得税，贷：应交税金——应交所得税;

上缴所得税时：借：应交税金——应交所得税，贷：银行存款;收到退税款时：借：银行存款，贷：利润分配——未分配利润;如企业已取得其主管税务机关的减免批文的，则不用做所得税的分录。

企业如处于减半征收企业所得税期间的，则按减半征收的税额做以下分录：每季季末计算应预缴的所得税时：借：所得税，贷：应交税金-应交所得税;预交所得税时：借：应交税金-应交所得税，贷：银行存款;

年终计算出补缴所得税时(计算出多缴时作相反分录)借：所得税，贷：应交税金-应交所得税;年末结转“本年利润：借：本年利润，贷：所得税。

企业多交所得税如何抵减的帐务怎么处理?

1、如果属于季度预缴所得税多交了，下季度可以少交，年终汇算清缴时进行调整。

2、如果属于年度多交的所得税，可以向税务局申请退税。

(1)跨年度收到退回上年度所得税,且该所得税在上年度已抵减利润的：

借：银行存款

贷：以前年度损益调整

同时结转:

借：以前年度损益调整

贷：利润分配--未分配利润

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