所得税交了之后可以改报表年初数吗

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所得税交了之后可以改报表年初数吗

admin 2020-10-04 会计做账 154 ℃

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所得税交了之后可以改报表年初数吗

答:可以,具体的调整内容:

1、调整所得税涉及到利润的调整应该通过:以前年度损益调整和应交税费--应交企业所得税这两个科目核算,这是调整利润应纳所得税时做的,也就是只对所得税部份进行损益调整,最后将以前年度损益调整转到利润分配--未分配利润科目。

2、年度财务报表是根据会计帐上的数据编制的,不是按照企业所得税纳税调整后来编制。

3、所得税汇算清缴,是对应纳税所得额的调整,不是对会计帐的调整。因此,调整后的那部份费用不做会计调整分录。

4、因为调整前是亏损,不需要缴所得税,调整后需要缴所得税,那缴纳的这个所得税杂个反映出来呢,如果不反映在财务报表上,纳税调整后需要补缴所得税帐务处理

1)按补缴所得税作提取凭证

借:以前年度损益调整

贷:应交税金--所得税

2)结转

借:利润分配--未分配利润

贷:以前年度损益调整

3)补交税金时

借:应交税金--所得税

贷:银行存款等

在补作所得税提取、结转的月份编制会计报表时:

1)利润表不作调整,以前年度损益调整也不在损益表中体现。

2)要调整资产负债表中“未分配利润”和“应交税金”项目的年初数。

调整所得税涉及到利润的调整应该通过:以前年度损益调整和应交税费--应交企业所得税这两个科目核算,这是调整利润应纳所得税时做的,也就是只对所得税部份进行损益调整,最后将以前年度损益调整转到利润分配--未分配利润科目。

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