审计时企业年终没有计提所得税如何调整?

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审计时企业年终没有计提所得税如何调整?

答:相关分录如下:

借:以前年度损益调整

贷: 应交税费--应交所得税

借:利润分配--未分配利润

贷:以前年度损益调整

结果是应退的,则:

借:应交税费--应交所得税

贷:以前年度损益调整

借:以前年度损益调整

贷:利润分配--未分配利润

如果现在执行《小企业会计准则》,那么省略下"以前年度损益调整"科目.

企业所得税年末没有计提怎么办?

答:在一月份补提:

借:所得税

贷:应交税金--企业所得税

转入利润分配:

借:利润分配--未分配利润

贷:所得税

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