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所得税汇算清缴的年初数可以自己改吗?
1.调整所得税涉及到利润的调整应该通过:以前年度损益调整和应交税费--应交企业所得税这两个科目核算,这是调整利润应纳所得税时做的,也就是只对所得税部份进行损益调整,最后将以前年度损益调整转到利润分配--未分配利润科目。
2.年度财务报表是根据会计帐上的数据编制的,不是按照企业所得税纳税调整后来编制。
3.所得税汇算清缴,是对应纳税所得额的调整,不是对会计帐的调整。因此,调整后的那部份费用不做会计调整分录。
所得税汇算清缴填错了但已申报怎么办?
所得税汇算清缴填错了,虽然已经申报了,但是再重新申报就没事了。
因为《企业所得税汇算清缴管理办法》第10条有明文规定:
第十条 纳税人在汇算清缴期内发现当年企业所得税申报有误的,可在汇算清缴期内重新办理企业所得税年度纳税申报。
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