​递延所得税资产何时转回

用友财务软件要在这篇免费会计实操做账的文章中给财务会计人员带来：​递延所得税资产何时转回相关的会计实操做账知识，这篇​递延所得税资产何时转回会计实操做账技巧的图文教程详细解了在账务处理过程中​递延所得税资产何时转回的相关账务处理技巧，一定对您学习会计知识有帮助。

递延所得税资产何时转回

首先我们之所以有"递延所得税资产"是因为税法口径和会计准则口径产生了差异.对于资产如果账面价值小于计税基础,产生可抵扣暂时性差异,确认递延所得税资产.因为计提时"其他债权投资"确认的是"其他综合收益",并不影响损益,所以"递延所得说资产"的对方科目也是"其他综合收益"而不是"所得税费用"这个损益类科目.当你金融资产出售时,盈利和损失就实际发生了,税会差异就没有了,所以要转回递延所得税资产.因为当时计提时的对方科目是"其他综合收益",故转回时对方科目也是该科目.

只要是原先计提所得税资产/负债的税会差异消失,就应该转回递延所得税资产/负债,无论对方科目是"其他综合收益"或"所得税费用"都要转回.因为递延所得税存在的前提"税会差异"没有了.

递延所得税资产如何转回

一、本科目核算企业根据所得税准则确认的可抵扣暂时性差异产生的所得税4102资产.

根据税法规定可用未来年度税前利润弥补的亏损产生的所得税资产,也在本科目核算.

二、本科目应当按照可抵扣暂时性差异等项目进行明细核算.

三、递延所得税资产的主要账务处理.

递延所得税资产和递延所得税负债是和暂时性差异相对应的,可抵扣暂时性差异是将来可用来抵税的部分,是应该收回的资产,所以对应递延所得税资产;递延所得税负债是由应纳税暂时性差异产生的,对于影响利润的暂时性差异,确认的递延所得税负债应该调整"所得税费用".

例如会计折旧小于税法折旧,导致资产的账面价值大于计税基础,如果产品已经对外销售了,就会影响利润,所以递延所得税负债应该调整当期的所得税费用.

递延所得税资产何时转回?其实就是可抵扣暂时性差异已经不存在了,我们必须要对递延所得税资产的确认条件做全面的了解,遇到此类问题、被困扰的小伙伴,可以自己试试上述几种解决方式.以上就是会计学习资料整理的全部内容,感谢你的阅读.

上述全部内容是用友软件下载小编精心收集整理的有关​递延所得税资产何时转回的会计实务操作中的免费会计分录指导，免费会计做账技巧指导，免费会计做账流程指导等，希望能够给你免费学习会计​递延所得税资产何时转回的技巧上带来帮助，如有不理解的会计知识，欢迎您加入财税交流社群。

·财会人员在处理报销数据时如何审核凭证粘贴单

·小规模企业增值税怎么申报？

·盈余积累转增资本企业所得税需要缴纳吗?

·抄完税就可以清卡还是报完税才能清卡？

·出口资质需要哪些资料

·承兑汇票无法兑付的账务处理

·外币结算的应收款账务应该怎么处理?

·工程施工什么时候结转成本?

·在银行贷款银行代收印花税怎么做账?

·增值税纳税申报表怎么填写？

·不同月份的发票可以一起报销吗

·业务招待费进项税额转出金额应小于零对吗

·银行如何划分营业账簿与非营业账簿

·机器不生产计提折旧如何做会计处理？

·17%增值税发票怎么交税？

·公司层管理人员的工资怎么做账

·发票金额开错说明如何书写?

·危险废物处理费计入什么科目?

·word怎么做图案？word做出漂亮的图案

·财务如何冲以前年度的支出？

·独资公司的税务处理怎么写分录？

·未缴股东出资款会计如何出帐？

·工程标底编制费入什么明细科目

·企业抵税财物的会计处理怎么做？

·企业一般会涉及到的税种（2）

·无形资产的摊销年限为多久？

·诉讼管辖起诉和受理

·电子承兑到期提示付款是线上清算吗

·固定资产一次性摊销完怎么入账?

·月底销项税额的余额怎么结转？

请在这里放置你的在线分享代码