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免税的增值税怎么处理
免征增值税应是小规模纳税人(免征增值税的企业不能认定为一般纳税人).
1、平时销售时按正常业务做:
借:银行存款/库存现金
贷:主营业务收入
贷:应交税金--应交增值税
2、月底把免征增值税做:
借:应交税金--应交增值税
贷:营业外收入-补贴收入
3、增值税减免后,销售税金及附加费也要减免,同样转入营业外收入就可以.
增值税免税是指某项应税行为,因为国家政策扶持,销售环节不征收增值税,但进项不允许抵扣,不退还.享受免版税的产品或服务,开具发票时,税率栏次选择零.
财政部关于印发〈增值税会计处理规定〉的通知》(财会〔2016〕22号)规定,对于当期直接减免的增值税,应借记"应交税金--应交增值税(减免税款)"科目,贷记损益类相关科目.
增值税减免税在申报表如何填写
第1列期初余额:填写应纳税额减征项目上期期末余额,为对应项目上期应抵减而不足抵减的余额.
第2列本期发生额:填写本期发生的按照规定准予抵减增值税应纳税额的金额.
第3列本期应抵减税额:填写本期应抵减增值税应纳税额的金额.本列按表中所列公式填写.
第4列本期实际抵减税额:填写本期实际抵减增值税应纳税额的金额.本列各行≤第3列对应各行.
第5列期末余额:所列公式填写.
一般纳税人公式:第5列免税额等于第3列扣除后免税销售额乘以适用税率减去第4列免税销售额对应的进项税额.
小规模纳税人公式:第5列免税额等于第3列扣除后免税销售额乘以征收率.
免征增值税也需要申报,同样填写纳税申报表,不过我们进行零申报,如果是减免增值税那就算出相应的税额填写即可,以上就是免税的增值税怎么处理的全部回答,若有不理解的地方,欢迎随时向会计学习资料的老师提出,我们在线解答.
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