用友财务软件要在这篇免费会计实操做账的文章中给财务会计人员带来：稽查查补税款怎么申报增值税相关的会计实操做账知识，这篇稽查查补税款怎么申报增值税会计实操做账技巧的图文教程详细解了在账务处理过程中稽查查补税款怎么申报增值税的相关账务处理技巧，一定对您学习会计知识有帮助。
稽查查补税款怎么申报增值税
先到大厅打票缴税.
查增收入填在4栏或6栏(随填附表一),调减进项税填在附表二后计入14栏,应补税款填在16栏或22栏,已补税款填在37栏.
1.查补销项部分:第4栏、第6栏中"纳税检查调整的销售额"中填写对应数据
2.查补进项部分:第14栏及附属报表中填写相应数据
3.第16栏"按适用税率计算的纳税检查应补缴税额"中以及回第22栏中填写对应数据, 第37栏"本期入库查补税额"中填写对应数据,即可.
稽查查补销售要开增值税发票吗?
1、稽查查补销售不一定要开增值税发票.
2、国家税务总局《关于明确<增值税一般纳税人资格认定管理办法>若干条款处理意见的通知》(国税函[2010]139号)第一条规定,认定办法第三条所袭称年应税销售额,包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额、税务机关代开发票销售额和免税销售额.稽查查补销售额和纳税评估调整销售额计入查补税款申报当月的销售额,不计入税款所属期销售额.
一、税务稽查补缴以前年度的增值税填报增值税纳税申报表时,将查增收入填在4栏或6栏(随填附表一),调减进项税填在附表二后计入14栏,应补税款填在16栏或22栏,已补税款填在37栏.
二、税务稽查补缴的账务处理:
国家税务总局关于印发《增值税日常稽查办法》的通知(国税发[1998]44号):
"增值税检查调账方法增值税检查后的账务调整,应设立"应交税金--增值税检查调整"专门账户.凡检查后应调减账面进项税额或调增销项税额和进项税额转出的数额,借记有关科目,贷记本科目;凡检查后应调增账面进项税额或调减销项税额和进项税额转出的数额,借记本科目,贷记有关科目;全部调账事项入账后,应结出本账户的余额,并对该余额进行处理:
1.若余额在借方,全部视同留抵进项税额,按借方余额数,借记"应交税金--应交增值税(进项税额)"科目,贷记本科目.
2.若余额在贷方,且"应交税金--应交增值税"账户无余额,按贷方余额数,借记本科目,贷记"应交税金--未交增值税"科目.
3.若本账户余额在贷方,"应交税金--应交增值税"账户有借方余额且等于或大于这个贷方余额,按贷方余额数,借记本科目,贷记"应交税金--应交增值税"科目.
余额,应将这两个账户的余额冲出,其差额贷记"应交税金--未交增值税"科目.
稽查查补税款怎么申报增值税?阅读上文后我们知道稽查查补销售额不是一定要开增值税发票的,因此也不是一定要进行增值税申报.一般都是计入查补税款来进行申报.如果进行增值税申报则应该先到税务大厅申报然后再打票,具体的操作方式请参见上文.如果想了解更多会计知识,不要错过会计学习资料.
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