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软件的进项税额应该计哪个科目
金额小的计入管理费用,金额大的计入无形资产.无形资产是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产.没有物质实体,而是表现为某种法定权利或技术.
按所得税法的规定:公司购买的单独计价的财务软件,应计入无形资产,在不短于三年的时间内摊销.(摊销时间最短为三年)
会计分录如下:
购进时
借:无形资产-软件
应交税费-应交增值税-进项税额
贷:银行存款(或现金、或应付账款)
摊销时
借;管理费用-无形资产摊销
贷:累计摊销
举例说明
A企业为一般纳税人,2017年9月向B软件公司购入已安装好财务软件的电脑一台,附软件光盘和使用说明书,取得增值税发票上注明的金额8000元,税额1360元,财务软件选择按3年折旧.
2017年10月向C软件公司购入工资核算软件一套,取得增值税发票上注明的金额5000元,税额850元,工资核算软件选择按2年摊销.
A企业向B软件公司随电脑一起购入的财务软件可以入固定资产科目,向C软件公司单独购入工资核算软件,入无形资产科目.
相关的增值税进项税额可以抵扣.
会计分录:
(1)向B软件公司购入财务软件和电脑时:
借:固定资产-电脑及软件8000元
应交税费-应交增值税(进项税额)1360元
贷:银行存款9360元
(2)每月计提折旧时(不留残值):
借:管理费用--办公费222.22元
贷:累计折旧222.22元
(3)向C软件公司购入工资核算软件时:
借:无形资产-财务软件5000元
应交税费-应交增值税(进项税额)850元
贷:银行存款5850元
(4)每月摊销时:
借:管理费用--办公费208.33元
贷:累计摊销208.33元
进项税和销项税属于哪个会计科目
一、增值税帐务处理
1、发生销售时
借:银行存款
贷:主营业务收入
贷:应纳增值税-销项税额
2、购进原材料时
借:原材料
借:应纳增值税-进项税额
贷:银行存款(或应付账款)
3、如果当月有进项税额转出
借:在建工程(或固定资产、应付福利费等)
贷:应纳增值税-进项税额转出
二、月末结转
1、月末,增值税经计算为应交的,即:余额在贷方(销项税额-进项税额+进项税额转出),则:
借:应交税金--应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税金--未交增值税
次月交纳时:
借:应交税金--未交增值税
贷:银行存款
2、月末,增值税经计算为多交的,则:
借:应交税金--未交增值税
贷:应交税金--应交增值税(转出多交增值税)
收到退库时(抵减以后期间应交增值税的,无需编制会计分录):
借:银行存款
贷:应交税金--未交增值税
3、月末,增值税经计算为期末留抵税额的(余额在借方),暂时就不用缴税了,也无需进行会计处理,待以后实现销项税额大于留抵数时(也就是以后月份)再纳税.
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