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中石油充值发票可以当成本票用吗
需要计入预付账款核算,开具加油费发票计入费用核算的.
充值发票什么时候将预付账款转损益?
《基本准则》第三十三条说费用是指企业在日常活动中发生的、会导致所有者权益减少的、与向所有者分配利润无关的经济利益的总流出.
费用确认是费用应当按照权责发生制原则,权责发生制是以权利和责任的发生来决定收入和费用归属期的一项原则.指凡是在本期内已经收到和已经发生或应当负担的一切费用,不论其款项是否收到或付出,都作为本期的收入和费用处理.
所以,什么时候确认费用,当然是实际发生.所以,按正规的话,我们应该在实际加油取得加油相关凭据的时候列支为当期费用.
借:费用类科目
贷:预付账款-加油卡
那么同时也就面临了一个问题,这个费用企业所得税允许扣除吗?
企业所得税法第八条规定,企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出,包括成本、费用、税金、损失和其他支出,准予在计算应纳税所得额时扣除.
企业所得税法第九条规定,企业应纳税所得额的计算,以权责发生制为原则,属于当期的收入和费用,不论款项是否收付,均作为当期的收入和费用;不属于当期的收入和费用,即使款项已经在当期收付,均不作为当期的收入和费用.本条例和国务院财政、税务主管部门另有规定的除外.
根据上述规定,如果该费用真实合理,那么允许税前扣除.
那么这个真实合理,还需要我们再去取的发票或者说加油记录证明吗?
这个说实话,在实践中并无统一标准,主要还是从真实合理角度进行判断.
这里可以参考天津税务在2016年汇算清缴答疑中对预付卡税前扣除的回答
问:企业购买预付卡所得税税前如何扣除?
答:对于企业购买、充值预付卡,应在业务实际发生时税前扣除.按照购买或充值、发放和使用等不同情形进行以下税务处理:
(1)在购买或充值环节,预付卡应作为企业的资产进行管理,购买或充值时发生的相关支出不得税前扣除;
(2)在发放环节,凭相关内外部凭证,证明预付卡所有权已发生转移的,根据使用用途进行归类,按照税法规定进行税前扣除(如:发放给职工的可作为工资、福利费,用于交际应酬的作为业务招待费进行税前扣除);
(3)本企业内部使用的预付卡,在相关支出实际发生时,凭相关凭证在税前扣除.
按照这个思路,那么对于加油卡充值也是一样道理,主要是为了证明业务的真实性.
税务检查也是这个思路,这种情况下,不可能说你取得了发票就一定能扣除,也不是说你没取得发票就一定不能扣除,要结合起来看,当然从企业内控管理角度,车辆管理部门也应该制定汽车用油管理记录,司机每次加油应该有油卡消费记录,这个应该是一个后续管理手段,同时也可以做为财务后续计入费用的一个凭证.那么这些就是内部凭证,完全可以做为合理费用扣除的支撑了.
中石油充值发票可以当成本票用吗?一般来说是不行的,需要计入预付账款核算,开具加油费发票计入费用核算的,按正规情况讲的话,我们应该在实际加油取得加油相关凭据的时候列支为当期费用.看完以上内容大家还有疑问的话随时来和会计学习资料小编交流哦.
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